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海南省政府國有資產監督管理委員會辦公室

　　關于印發《海南省省屬企業全面預算管理暫行辦法》的通知

　　各省屬企業：

　　 《海南省省屬企業全面預算管理暫行辦法》已經委務會研究通過，現予印發，請認真貫徹執行。執行中發現的問題及意見建議，請及時向我委反饋。

　　 海南省政府國有資產監督管理委員會辦公室

　　 2016年8月31日

　　（此件主動公開）

　　海南省省屬企業全面預算管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范海南省省屬企業(以下簡稱企業）全面預算管理工作，提升企業預算管理控制水平，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》，參考《中央企業財務預算管理暫行辦法》等規定，結合實際制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于海南省政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的國有獨資企業（公司）和國有控股公司。

　　第三條 本辦法所稱全面預算管理是指企業圍繞發展戰略和經營目標，優化配置資源，對預算年度的業務經營、投融資活動、員工報酬、經費開支、產權管理等各項經濟行為進行合理的預計、測算，并以之為基礎進行財務控制和監督的活動。

　　第四條 本辦法所稱全面預算報告，是指企業按照國家財務會計制度規定和省國資委全面預算監督管理工作要求，以統一的指標口徑、報表格式和編報要求，編制上報的反映預算年度各項重要經濟活動及財務指標數據的計劃文件。

　　第五條 企業全面預算時間與會計年度一致，即自1月1日起至12月31日止。

　　第二章 全面預算管理的組織機構

　　第六條 企業應按照國家有關規定及本辦法要求，建立健全全面預算管理的組織機構，認真做好全面預算管理工作。

　　第七條 設立董事會的企業應當在董事會下設預算管理委員會；未設立董事會的企業由主要負責人牽頭，成立預算管理領導小組。企業預算管理委員會或預算管理領導小組主要履行以下職責：

　　(一) 制定本企業全面預算管理的制度或辦法；

　　(二) 擬訂企業全面預算的原則和目標；

　　(三) 審核、平衡企業全面預算方案及其調整方案；

　　(四) 將編制好的預算提交董事會或總經理辦公會審議；

　　(五) 組織分解落實全面預算目標，建立監督管控機制；

　　(六) 審議、協調企業全面預算編制、執行過程中的重大問題；

　　(七) 根據預算執行情況，對企業內部考核和獎懲提出意見。

　　第八條 企業財務部門作為預算管理執行機構，應配備負責預算工作的專職人員，在企業總會計師（財務總監）或分管財務的副總經理領導下，主要履行以下職責：

　　(一) 編制企業全面預算預案；

　　(二) 組織企業全面預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作；

　　(三) 負責將企業全面預算指標層層分解、落實到所屬分、子企業及各部門；

　　(四) 跟蹤監督和控制企業全面預算執行情況；

　　(五) 分析、考核企業內部各業務機構及所屬分、子企業全面預算完成情況；

　　(六) 審核和編制企業全面預算調整方案；

　　(七) 協調企業全面預算編制和執行工作中的有關問題。

　　第九條 企業各業務部門或所屬分、子企業為全面預算執行單位。企業全面預算執行單位應當在企業預算管理機構統一指導下，認真做好本單位全面預算編報工作，并嚴格執行經批準的全面預算方案。企業全面預算執行單位主要履行以下職責：

　　(一) 負責本單位全面預算方案的編制、上報、執行工作；

　　(二) 負責將本單位全面預算指標分解到各環節和各崗位，并對預算執行情況進行分析和考核；

　　(三) 負責按照審批權限及程序嚴格執行各項預算；

　　(四) 負責研究、解決全面預算編制、執行中存在的問題；

　　(五) 根據企業生產經營過程中發生的重大變化，上報并提出全面預算調整建議。

　　第三章 全面預算管理的原則要求

　　第十條 企業編制全面預算應當堅持合理性原則。既要在總結本企業上年預算指標及完成情況的基礎上，圍繞預算年度發展戰略和生產經營計劃，以產銷目標、收入目標、成本費用目標、利潤目標、投融資管理、擔保方案、產權管理、資金管理、項目管理、人力資源等為重點，進行認真分析研究，又要充分考慮市場環境、國家政策和產業調控等外部影響因素，確保預算工作基礎扎實，依據充分，符合企業經營管理目標要求。

　　第十一條 企業編制全面預算應當堅持完整性原則。全面預算的口徑范圍應與合并或匯總會計報表范圍一致；全面預算的指標內容應能反映財務狀況、成本費用、薪酬福利、經營成果、投資融資、產權處置、項目建設等全部經濟行為。

　　第十二條 企業編制全面預算應當堅持重要性原則。預計將對企業財務狀況和經營成果等產生較大影響的重要事項，都應當納入全面預算編制范圍，不得有未反映在全面預算中的重大事項。